+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Реализаци услуг на усн иностранным компаниям

Реализаци услуг на усн иностранным компаниям

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Виктория Варламова Советник налоговой службы II ранга, зам. Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий: Местом реализации таких услуг работ является территория РФ; Иностранные лица налогоплательщики не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговые агенты при покупке услуг за границей

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Актуальные изменения НК РФ в 2017 видео 6

Услуги для иностранной компании — как правильно выставить счет-фактуру? Документальным подтверждением места оказания услуг являются контракт и документы, подтверждающие факт оказания услуг 01.

Организация собирается оказать информационную услугу литовской организации покупатель находится на территории Литвы. НДС организация с данной продажи не уплачивает. Какие справки необходимо представить в налоговую инспекцию? Нужно ли что-то подтверждать в налоговой инспекции? Необходимо ли иностранному покупателю резиденту Литвы удерживать налог, взимаемый в соответствии с законодательством Литвы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поскольку местом реализации информационно-консультационных услуг, оказанных покупателю - иностранной организации, зарегистрированному на территории Литвы, территория РФ не признается, то и реализация указанных услуг не является объектом обложения НДС в соответствии с положениями НК РФ.

В связи с этим организация-исполнитель оформляет документы, в том числе и счета, без указания НДС; при этом счет-фактура не составляется. Документальным подтверждением места оказания услуг являются контракт с покупателем - иностранной организацией и документы, подтверждающие факт оказания услуг. При этом доходы, полученные российской организацией от оказания информационно-консультационных услуг резиденту Литвы, подлежат обложению налогом на прибыль только на территории РФ. В силу положений действующего Соглашения иностранный покупатель резидент Литвы не должен удерживать налог, взимаемый в соответствии законодательством Литвы.

Соглашение не регламентирует порядок взимания косвенных налогов по операциям между резидентами РФ и Литвы, поэтому в целях обложения реализации рассматриваемых услуг НДС российской организации следует руководствоваться только нормами НК РФ. Так, в соответствии с пп. Порядок определения места реализации работ услуг в целях применения НДС установлен ст.

При этом, местом оказания услуг не признается территория РФ, если покупатель услуг, перечисленных в пп. Таким образом, для того, чтобы оказание российской организацией услуг иностранной компании не облагалось НДС, должны одновременно выполняться два условия: - организацией оказаны услуги, поименованные в пп.

В рассматриваемой ситуации услуги оказываются иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность на территории РФ. Отметим, что информационно-консультационные услуги по работе с программным обеспечением прямо не поименованы в пп. В то же время в пп.

Необходимо учитывать, что в случае, если организацией оказывается несколько видов услуг и реализация одних услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других услуг, местом реализации вспомогательных услуг признается место реализации основных услуг п. Услуги по технической поддержке, доработке программного обеспечения, его модификации, адаптации, сопровождению, инсталляции и прочие программного обеспечения, а также информационные, технические, сервисные и иные услуги, оказываемые в связи с реализацией прав, обновление, техническую поддержку ПО подлежат обложению НДС на территории РФ, только если покупатель зарегистрирован в РФ пп.

Москве от 30. В рассматриваемой ситуации российской организацией оказываются консультационные услуги иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ.

То есть фактическим покупателем информационно-консультационных услуг, оказываемых российской организацией, является иностранная организация, в связи с чем местом реализации указанных работ территория РФ не признается и, соответственно, такие работы НДС в России не облагаются письма Минфина России от 30. В связи с этим, организация-исполнитель оформляет документы, в том числе и счета, без НДС.

Обратите внимание, что при осуществлении операций, по которым отсутствует объект обложения НДС, счет-фактура не составляется пп. Документальное подтверждение Нормами п. Помимо контракта, в данный перечень включены документы, подтверждающие факт оказания услуг. В качестве таких документов можно назвать акты иные документы , отражающие конкретные вопросы расшифровки , по которым оказаны консультационные услуги. Решение вопроса о том, будет ли местом реализации таких услуг признана территория РФ или нет, в рассматриваемом случае зависит от характера таких услуг, который определяется содержанием договора, заключенного между российской организацией и иностранной компанией.

Поэтому для того чтобы избежать возможных споров с представителями налоговых органов, следует детально проработать характеристики услуг, названных в контракте иных документах , чтобы привести их наименования в максимальное соответствие с нормами НК РФ, что позволило бы применить нормы пп.

Данные о реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст. При этом рассматриваемые операции указываются с кодом 1010812 "Реализация работ услуг , местом реализации которых не признается территория Российской Федерации". Удержание иных налогов В соответствии с п. То есть из дохода, выплачиваемого российской организации, литовская компания не должна удерживать иностранный налог на прибыль.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ, учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в России, так и за ее пределами. В случае, если литовская организация все же удержит из доходов российской организации налог на прибыль, сумму удержанного налога можно зачесть при уплате российской организацией налога на прибыль в РФ в порядке, установленном п.

Порядок удержания иных налогов не указанных в Соглашении из сумм, выплачиваемых российской организации за оказываемые ею резиденту Литвы информационно-консультационные услуги, регулируется законодательством, применяемым на территории Литвы. Суммы НДС, удержанные контрагентами в соответствии с требованиями иностранного законодательства, вычету при исчислении суммы налоговых обязательств по НДС в соответствии с требованиями НК РФ не подлежат. К сведению: Суммы НДС по работам услугам , приобретенным для оказания иностранным лицам рекламных, маркетинговых и консультационных услуг, учитываются в стоимости этих работ услуг и могут включаться в затраты для целей налогообложения налогом на прибыль организаций при условии соответствия их требованиям п.

Приобретение софта по сублицензионному договору: как учесть В свою очередь, в п. Таким образом, российская организация, реализующая услуги на территории РФ иностранной организации-покупателю, исполняет собственные обязанности налогоплательщика НДС. Об исполнении российской организацией - продавцом услуг обязанностей налогового агента не может идти речи в силу п.

Как снизить налоги при купле-продаже недвижимости Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно. Правильное определение места оказания услуги важно как для иностранной, так и для российской компании. Поскольку именно от ответа на вопрос, где именно оказана услуга на территории РФ или за ее пределами , зависит, будет ли эта услуга облагаться НДС.

Услуги для иностранной компании – как правильно выставить счет-фактуру?

Налоги и налогообложение АО - российская компания Исполнитель - заключило договор с иностранной компанией Заказчик на выполнение работ, связанных с организацией и проведением в РФ мероприятий конференций, круглых столов, выставок, панельных дискуссий, форумов в интересах Заказчика, целью которых является стимулирование продаж продукции Заказчика. Организация-исполнитель является организатором мероприятий конференций, круглых столов, выставок, панельных дискуссий, форумов. Участниками таких мероприятий помимо российских организаций могут быть и иностранные организации, не имеющие представительства в РФ, с которыми заключаются указанные в вопросе договоры. При этом такие договоры могут заключаться и с организациями-участниками ЕАЭС. В перечень работ, в частности, входят: - предоставление Заказчику статусов в рамках проводимых Заказчиком мероприятий конференциях, круглых столах, выставках, панельных дискуссиях, форумах ; - предоставление Заказчику услуг по участию в мероприятиях; - предоставление Заказчику рекламно-информационных и или информационных услуг по размещению рекламной и или иной информации в рамках соответствующих мероприятий. Оплата услуг производится в валюте.

Как не потерять НДС при оказании услуг иностранной компании

Для этого организация, как правило, пользуется услугами иностранных партнеров, направляет своих представителей в командировку за рубеж, несет расходы на создание рекламных стендов, распространение рекламной продукции и др. Участие в международной выставке обходится недешево, поэтому необходимо учитывать все нюансы налогообложения таких расходов. Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу К рекламе относится информация, распространяемая любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке1. Поэтому выставку можно рассматривать как один из видов рекламы. Затраты на рекламу в бухгалтерском учете относятся к расходами по обычным видам деятельности в качестве коммерческих расходов2. В налоговом учете затраты на рекламу товаров работ, услуг , деятельности организации, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, в целях исчисления налога на прибыль признаются в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией4.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оказание услуг в 1С 8.3 усн проводки
Это новшество затронет и российские организации или ИП. Например, им придется исполнять обязанности налогового агента по НДС при покупке электронных услуг у иностранного контрагента.

Однако мало кто задумывается о том, что освобождение от НДС не является тотальным — существует достаточно много ситуаций, когда даже на УСН надо налог исчислить и перечислить в бюджет. Подробнее об этих ситуациях мы расскажем в данной публикации. Причем под исключение подпадают не только агенты НДС, но и те налогоплательщики, которые осуществляют: ввоз товаров в РФ; операции по договорам простого товарищества и доверительного управления. Такие исключения предусмотрены статьей 174. Именно такие вопросы решает компания 1C-WiseAdvice в рамках консультаций на этапе регистрации нового юрлица или выбора наиболее оптимальной системы налогообложения. Если этап регистрации бизнеса уже пройден, вопрос о системе налогообложения входит в экспертную поддержку в рамках бухгалтерского обслуживания. Бухгалтеры и налоговые консультанты компании 1C-WiseAdvice непрерывно следят за тем, чтобы налоговая нагрузка на бизнес клиента была минимальной, исходя из предложенных законодательством вариантов. Любые изменения в бизнесе мы тщательно отслеживаем и предлагаем наиболее выгодный вариант системы налогообложения, который: подходит именно вашей компании на данном этапе развития; учитывает все нюансы налогового законодательства и специфики вашего бизнеса. Рассмотрим наиболее типичные ситуации с НДС при упрощенной системе налогообложения.

Иностранный агент и ИП: кто платит НДС?

Услуги для иностранной компании — как правильно выставить счет-фактуру? Документальным подтверждением места оказания услуг являются контракт и документы, подтверждающие факт оказания услуг 01. Организация собирается оказать информационную услугу литовской организации покупатель находится на территории Литвы.

.

.

Как установить место реализации услуги выгодным для себя образомКаким российскими плательщиками иностранным компаниям.

ВЭД на УСН

.

НДС при УСН, нужно ли платить?

.

НДС при оказании услуг иностранными организациями?

.

НДС при «импорте» работ и услуг

.

Организация на УСН продает софт иностранцам: особенности обложения НДС

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лилиана

    Я согласен с Вами, спасибо за объяснение. Как всегда все гениальное просто.

  2. Нифонт

    качество фу

  3. Онуфрий

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  4. Алла

    Обожаю всё,

  5. Венедикт

    Какая талантливая фраза

© 2019 jackrassel-nn.ru