+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Продажа основных средств физическому лицу ндс

Объект учтен в составе ОС 01 08 570 000 Операции регистрируются в книге покупок, а затем отражаются в декларации по НДС за 1 квартал 2018. НДС при продаже основных средств в 2018 году Незыблемым в 2018 году остается порядок сопровождения реализации ОС начислением НДС при ведении деятельности, облагаемой этим налогом. Насчитываться он может на полную стоимость продажи или на разницу между стоимостями — продажной и остаточной это зависит от того, учитывался ли входной налог в стоимости актива. К примеру, НДС при реализации основных средств начисляют на полную сумму продажи, если актив был приобретен у неплательщика и учитывался без НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бухучет продажи основного средства физическому лицу – бухгалтерские проводки, документы

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Срок полезного использования основных средств

Бухучет и отчетность Физическое лицо приобретает у юридического основное средство здание с земельным участком. Сумма продажи меньше остаточной стоимости. Недвижимость находится в собственности давно, сведениями об НДС при постановке на учет здания организация не располагает. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета данной операции у организации?

Физическое лицо приобретает у юридического основное средство здание с земельным участком. При этом доход от реализации объектов недвижимости возникает на дату регистрации перехода права собственности. Налогообложению НДС подлежит реализация здания. Реализация земельного участка НДС не облагается.

Выручка от продажи здания и земельного участка учитывается в составе доходов от реализации при исчислении налога на прибыль. При реализации здания организация вправе уменьшить доходы от его реализации на его остаточную стоимость, рассчитанную по данным налогового учета. Убыток от реализации здания включается в состав прочих расходов равными долями в течение оставшегося срока его эксплуатации.

При реализации земельного участка организация вправе уменьшить доходы от его реализации на всю стоимость, сформированную при его приобретении, по данным налогового учета. Убыток от реализации земельного участка учитывается в целях налогообложения прибыли единовременно. Документальное оформление приведено ниже по тексту. Обоснование вывода: Бухгалтерский учет Стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды доход в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета п.

При этом выбытие объекта основных средств имеет место, в частности, в случае его реализации второй абзац п. Одним из условий признания выручки поступления от продажи является переход права собственности владения, пользования и распоряжения на продукцию товар от организации к покупателю п. При этом момент перехода права собственности определяется на основании ст. Согласно п. В письме от 22. Таким образом, в случае выбытия объекта недвижимости в том числе в случае продажи организация должна списать такой объект с бухгалтерского учета на дату фактического выбытия независимо от даты государственной регистрации прекращения права собственности на такой объект.

При этом доход от реализации объекта основного средства возникает на дату регистрации перехода права собственности. То есть до перехода права собственности на реализуемый объект недвижимости до факта государственной регистрации прав на недвижимое имущество продавец не может окончательно списать объект с баланса письма Минфина России от 28.

В ситуации, когда фактическая передача недвижимости состоялась до факта государственной регистрации прав собственности, Минфин России рекомендует продавцу списывать объект недвижимости со счета 01 в момент фактической передачи покупателю. Для отражения выбывшего объекта основных средств до момента признания доходов и расходов от его выбытия продавцам рекомендуется использовать счет 45 "Товары отгруженные" открыв к нему, например, субсчет "Переданные объекты недвижимости" смотрите письма Минфина России от 17.

Выручка от продажи объектов недвижимости принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре п. Доходы и расходы от продажи объектов недвижимости вне зависимости от осуществляемого вида деятельности отражаются в составе прочих доходов и расходов на счете 91 "Прочие доходы и расходы" в периоде их продажи п.

Таким образом, только доходы и расходы от реализации недвижимости отражаются на дату госрегистрации прав, все остальные операции "привязаны" к дате акта приема-передачи.

Бухгалтерский учет выбытия земельного участка осуществляется в аналогичном порядке, за тем исключением, что земельные участки не подлежат амортизации п. Следовательно, при продаже земельного участка в состав прочих расходов включается его балансовая стоимость. Бухгалтерские записи по реализации недвижимости в том числе и земельных участков приведены в Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет реализации недвижимости. Налоговый учет НДС Согласно пп.

При этом товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п. Следовательно, реализация объектов недвижимости является объектом обложения НДС. При этом в силу пп.

Таким образом, на стоимость реализации земельного участка НДС не начисляется. Согласно этому пункту при реализации недвижимого имущества датой отгрузки в целях НДС признается день передачи недвижимости покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества смотрите также письмо Минфина России от 17.

При этом если оплата от покупателя получена раньше момента передачи недвижимости, обязанность исчислить и уплатить НДС у продавца возникнет впервые в том налоговом периоде, когда получена предоплата за имущество. В общем случае налоговая база по НДС на основании п. Таким образом, в рассматриваемой ситуации налоговая база по НДС будет определяться как стоимость здания, исчисленная исходя из цены его реализации.

Налог на прибыль Для целей исчисления налога на прибыль выручка от продажи объектов недвижимости учитывается в составе доходов от реализации на основании п. При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные помещения, выраженные в денежной и или натуральной формах п. В рассматриваемой ситуации выручка определяется исходя из стоимости реализуемой недвижимости, указанной в договоре купли-продажи без учета НДС п.

Абзацем вторым п. При реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость этого имущества, определяемую в соответствии с п. Если при реализации здания выявлен убыток в результате превышения его остаточной стоимости с учетом расходов, связанных с его реализацией, над полученным доходом, то для целей налогообложения прибыли такой убыток на основании п.

При этом, учитывая, что земельные участки не подлежат амортизации п. В случае если цена приобретения земельного участка с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения прибыли единовременно п.

На основании ст. Документальное оформление Операции по реализации недвижимости оформляются следующими документами: - договором купли-продажи в соответствии со ст. Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. Учет реализации земельных участков; - Энциклопедия решений. Налогообложение при купле-продаже недвижимого имущества. Учет у продавца; - Энциклопедия решений. Налогообложение при купле-продаже земельного участка. Доходы от реализации недвижимости в целях налогообложения прибыли; - Энциклопедия решений.

Доходы от реализации недвижимости при методе начисления в целях налогообложения прибыли ; - Энциклопедия решений. Определение расходов в целях налогообложения прибыли при реализации имущества и или имущественных прав; - Энциклопедия решений. Расходы в целях налогообложения прибыли при реализации амортизируемого имущества; - Энциклопедия решений. Момент определения даты отгрузки в целях исчисления НДС при реализации недвижимости; - Энциклопедия решений.

Определение налоговой базы по НДС при реализации имущества, учтенного по стоимости, включающей входной НДС; - Вопрос : Организация "А" заключила договор купли-продажи недвижимости здание и земельный участок с организацией "Б" 30 марта 2018 года. Согласно условиям договора здание и земельный участок переходят к покупателю после подписания договора купли-продажи, то есть 30 марта 2018 года.

Оплата по договору поступила также 30 марта 2018 года. Переход права собственности произошел лишь 5 апреля 2018 года.

Как провести данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете продавца? Какие проводки нужно сделать? Предполагаемый покупатель не является взаимозависимым лицом по отношению к организации продавцу , и до настоящего времени хозяйственные взаимоотношения с предполагаемым покупателем недвижимости отсутствовали.

Может ли организация самостоятельно определить цену продажи, не прибегая к услугам оценщиков? Не будет ли претензий со стороны налоговых органов о намеренном занижении цены продажи с целью снижения налогов налога на прибыль организаций и НДС? По нашему мнению, амортизация недвижимости прекращается продавцом с месяца, следующего за месяцем передачи объекта по акту покупателю, то есть в случае использования счета 45 недвижимость, числящаяся на этом счете, у продавца не амортизируется.

Это соотносится с положением п. Общие критерии для признания лиц взаимозависимыми установлены в п. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, Энциклопедия решений. Взаимозависимые лица для целей налогообложения: понятие и порядок признания. При реализации такого объекта до истечения срока его полезного использования доход от продажи можно уменьшить на его первоначальную стоимость при условии восстановления в соответствии с п.

Бухучет и отчетность Физическое лицо приобретает у юридического основное средство здание с земельным участком. Сумма продажи меньше остаточной стоимости.

Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском в том числе проводки и налоговом учете оформление первичных документов при продаже автомобиля, возникновение доходов при продаже автомобиля и возможность признания в расходах его остаточной стоимости, возникновение объекта обложения НДС? Необходимо ли применение контрольно-кассовой техники? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При осуществлении наличных денежных расчетов при продаже автомобиля организация обязана применять контрольно-кассовую технику и выдать в момент оплаты автомобиля покупателю отпечатанный контрольно-кассовой техникой кассовый чек. Форму первичного учетного документа для оформления операции по передаче автомобиля основного средства физическому лицу по договору купли-продажи акт приемки-передачи организация определяет самостоятельно за основу может быть взята унифицированная форма N ОС-1. При продаже автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете возникают доходы и расходы в виде остаточной стоимости автомобиля порядок их отражения изложен ниже.

НДС при продаже и покупке основных средств (ОС)

Как нормативные акты регулируют продажу ОС B данной ситуации руководствуемся бухгалтерскими стандартами. Дополнительно: Скачайте "Справочник бухгалтера" В соответcтвии c пп. Нe считаются продажей операции пo передаче товаров в пределаx договоров комиссии или консигнации , поручительства, хранения, поручения, оперативного лизинга аренды , доверительного управления, другиx гражданско-правовых договоров, которыe не предусматривaют передачи прав собственности нa такие товары. Кроме того, к продаже товаров в соответствии с приведенными определениями относят операции по бесплатной передаче товарoв, а также: 01 - операции пo внесению основных средств или нематериальныx активов в уставный фонд другогo лица; 02 - передача основных средств в финансoвый лизинг аренду. Согласно п. Если предприятие принимает решениe о продаже объектoв основных средств, иx следует классифицировать кaк необоротные активы, удерживаемые для продaжи. ПБО-27 определяет, чтo необоротный актив и группa выбытия признаются удерживаeмыми для продажи в случаe, если: 01 - экономические выгоды ожидается получить oт их продажи, а нe от их использования пo назначению; 02 - oни готовы к продаже в иx сегодняшнем состоянии; 03 - их продажа, как ожидается, будeт завершена в течении года с дaты признания иx удерживаемыми для продажи; 04 - условия их продажи соответcтвуют обычным условиям продажи для подобныx активов; Дополнительно: смотрите сборник "Основные средства oт А до Я".

Порядок и учет при продаже основных средств

Себестоимость остаточная стоимость автомобиля включена в состав расходов 943 286 Продажа полностью самортизированного авто: спецправила учета Прежде всего отметим: финрезультат от выбытия объектов основных средств определяется вычитанием из дохода от выбытия основных средств их остаточной стоимости, косвенных налогов и расходов, связанных с выбытием основных средств п. В таком случае нет необходимости переводить самортизированный автомобиль в состав запасов. Поскольку остаточной стоимости нет, то и проводки по ее списанию, соответственно, не будет. Учитывая данные таблицы см. Налог на прибыль Сегодня в налоговом учете уже нет таких понятий, как налоговые расходы и доходы, а налог на прибыль исчисляется исходя из бухгалтерского финрезультата, откорректированного на разницы, предусмотренные НКУ пп. Правда, налогоплательщик может не применять такие разницы, если его годовой доход от какой-либо деятельности за вычетом косвенных налогов , определенный по правилам бухучета, за последний годовой отчетный период не превышает 20 млн грн.

Изменения Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов.

По своим техническим характеристикам предприятию он не подходит, хотя внешне в отличном состоянии. Поэтому приняли решение его продать. Какие последствия ожидают предприятие в учете при продаже компьютера обычному физлицу, а какие — при продаже стороннему предприятию? С удовольствием ответим на этот вопрос. Заметим, такой вопрос не единственный и интересует многих. Ведь по сути сам по себе компьютер — объект, который обладает небольшим сроком использования. А в бухучете его можно принять и того меньше.

Продажа автомобиля физлицу: учет и налогообложение

Может ли организация продать ОС физ лицу? Законодательство не вводит ограничений по поводу того, можно ли продавать ОС физическим лицам. Поэтому, реализовать свое имущество компания вполне может обычным гражданам. Только для этого компания должна подготовить определенный пакет документации.

.

.

Какой документ оформляется при продаже авто организацией физ. лицу. Оценка основных средств в обязательном порядке должна производиться только транспортные работы, и физическому лицу не надо учитывать НДС.

Вход на сайт

.

НДС при продаже основных средств физическому лицу

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. johnperque

    попадаются очень даже веселенькие

  2. Мира

    Идея потрясающая, поддерживаю.

  3. toatoka

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - опаздываю на встречу. Но вернусь - обязательно напишу что я думаю по этому вопросу.

  4. pindese

    Замечательная мысль

  5. Елизавета

    Абсолютно с Вами согласен. В этом что-то есть и мне кажется это очень отличная идея. Полностью с Вами соглашусь.

© 2019 jackrassel-nn.ru